Mensurando a NCG – Necessidade de Capital de Giro através dos prazos médios

Já vimos em artigo anterior a relevância dos prazos médios para a necessidade de capital de giro. Agora iremos mensurar, ou seja, dizer exatamente quão grande é esta necessidade. Para tal, precisamos fazer um pequeno ajuste naqueles prazos médios vistos anteriormente, conforme explanação a seguir:

NCG = [(CFA / P) x F ] 

CFA = Ciclo Financeiro Ajustado às Vendas 

CFA = [( PMEa + PMR ) – PMPa] 

PMEa = Prazo Médio de Estoques Ajustado às Vendas 

PMR = Prazo Médio de Recebimento

PMPa = Prazo Médio Pagamento Ajustado às Vendas 

P = Período de tempo (mensal, semestral…) 

F = Faturamento Mensal

Exemplo:

PME = 60 dias

PMR = 35 dias

PMP = 30 dias Compra Mensal = R$ 9.266,00

Despesas do mês = R$ 4.000,00

Faturamento = R$ 8.000,00

Custos de Vendas = R$ 3.470,00

PMEa = [( Custo das Vendas / Faturamento) x PME]

PMEa = [( 3.470,00 / 8.000,00 ) x 60 dias] = 26 dias

PMPa = {[( Compras + Despesas) / Faturamento] x PMP}

PMPa = [(13.266,00 / 8.000,00 ) x 30 dias] = 49,75 dias

CFA = [( PMEa + PMR ) – PMPa]

CFA = [( 26 + 35 ) – 49,75] CFA = 11,25 dias

NCG = [(CFA / P) x F )]

NCG = [(11,25 / 30 ) x 8.000,00)]

NCG = 3.000,00

No próximo artigo veremos o mesmo cálculo da necessidade de capital de giro, via origem e aplicação de recursos. Trabalharemos com o trinômio Balanço, Demonstração de Resultados e Fluxo de Caixa.

Por Wellington Falcão

3 respostas para Mensurando a NCG – Necessidade de Capital de Giro através dos prazos médios

  1. Pedro Batista disse:

    O Sr. poderia diferenciar as contas Compra Mensal e Custo de Compras, se possível exemplificando por meio de uma DRE.

    Atenciosamente,

    Pedro

  2. Gerenciar bem o capital de giro é essencial para ter sucesso em um negócio. Especialmente em alguns ramos de atividade onde controlar bem esta relação de compras e vendas à prazo pode reduzir substancialmente a necessidade de capital de giro.
    Excelente Artigo.

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